• Steuerschema bei Erstzulassung ab 01. Juli 2009

  Für alle ab 1. Juli 2009 erstmals zugelassenen Pkw wird zur Steuerberechnung neben dem Motor-Hubraum auch der CO₂-Wert (Kohlendioxid) herangezogen.  Das Berechnungsverfahren für Pkw sieht wie folgt aus

  • Ottomotor: „Sockelbetrag“ von 2,00 Euro je angefangene 100 cm³ Hubraum.

  • Dieselmotor: „Sockelbetrag“ von 9,50 Euro je angefangene 100 cm³ Hubraum.

  Hinzu kommt der CO₂-abhängige Steuerbetrag: Der für die Steuerberechnung entscheidende CO₂-Wert (g/km) ist den Fahrzeugpapieren (Zulassungsbescheinigung Teil I im Feld V.7) zu entnehmen:

  • 2,00 Euro je Gramm CO₂ pro Kilometer– allerdings erst oberhalb eines steuerfreien Grenzwertes. Dieser betrug bei Erstzulassung bis 31. Dezember 2011  120 g/km. Ab Erstzulassung 1. Januar 2012 gilt ein Grenzwert von 110 g/km. Mit Erstzulassung 1. Januar 2014 erfolgt schließlich eine weitere Verschärfung des Grenzwertes auf 95 g/km.

  Der Steuerzuschlag von 1,20 Euro je 100 cm³ Hubraum für Diesel-Pkw ohne Partikelfilter endete zum 1. April 2011.

  Wie sich das in Euro-Beträgen darstellt, dazu geben unsere beiden Tabellen für Otto- und Dieselmotoren eine Orientierung. Den konkreten Steuerbetrag für sämtliche lieferbaren Automodelle liefert die ADAC Autodatenbank.

  
  
• Steuerbefreiung

  Die bisherige Steuerbefreiung von Diesel-Pkw nach Euro 6 mit Erstzulassung im Zeitraum vom 1. Juli 2009 bis zum 31. Dezember 2010, in Höhe von 150 Euro ab 1. Januar 2011 wurde durch das „Fünfte Gesetz zur Ände­rung des Kraftfahrzeugsteuergesetzes“ wieder aufgehoben. Hintergrund: Aus europarechtlichen Gründen sind finanzielle Anreize für Pkw der Abgasstufe Euro 6 erst ab dem Zeitpunkt der Verbindlichkeit der Abgasstufe Euro 5 und somit ab erst ab dem 1. Januar 2011 zu­lässig. Für Diesel-Pkw (Euro 6) mit Erstzulassung im Zeitraum vom 1. Juli 2009 bis zum 31. Dezember 2010, war daher eine steuerliche Förderung nach EU-Recht unzulässig.

  Die steuerliche Förderung für Diesel-Pkw nach Euro 6 in Höhe von 150 Euro kommt somit nur noch Haltern zu Gute, die ihr Fahrzeug ab dem 1. Januar 2011 erstmalig zulassen. Die Steuerbefreiung endet spä­testens am 31. Dezember 2013, auch wenn der Wert der Befrei­ung nicht voll ausgeschöpft sein sollte.

  Für Diesel-Pkw nach Euro 6, die im Zeitraum vom 1. Juli 2009 bis zum 3. Juni 2010 erstmals zugelassen wurden, galt jedoch eine Vertrauensschutzregelung. D.h. auf schriftlichen Antrag des Halters, auf den das betroffene Fahr­zeug am 1. Januar 2011 zugelassen war bzw. bei vorübergehen­der Stilllegung wieder zugelassen wurde, beim zuständigen Finanzamt, wurde der Steuerfreibetrag von 150 Euro gewährt.

  
  

Besondere Regelungen:

• Drehkolben-/Wankelmotor
  Besteuerung ab 1.7.09 analog zum Ottomotor (bislang:  Besteuerung nach dem zulässigem Gesamtgewicht). Als Hubraum gilt nun das doppelte Nenn-Kammervolumen (ist zukünftig in der Zulassungsbescheinigung mit angegeben) Beim Mazda RX-8 – dem derzeit einzig lieferbaren Wankel-Modell -  mit einem Kammvolumen von 1308 cm³ beträgt somit das Steuer-Volumen 2616 cm³. Der Hubraum bezogene Steuer-Anteil errechnet sich zu 54 Euro, der CO₂-Anteil zu 358 Euro.
  
• Elektromotoren
  Es gilt eine Steuerbefreiung von 5 Jahren ab Erstzulassung. Nach Ablauf erfolgt die Besteuerung, ähnlich wie bei leichten Nutzfahrzeugen, nach dem verkehrsrechtlich zulässigen Gesamtgewicht – allerdings mit einem um die Hälfte reduzierten Steuersatz. Unterhalb 2000 kg zul. Gesamtgewicht lautet der Steuersatz pro angefangene 200 kg dann auf 5,63 Euro.
  
• Hybridfahrzeuge
  Besteuerung analog Fahrzeugen mit Verbrennungsmotor (Otto bzw. Diesel). Auch hier gilt der im Feld V.7 der Zulassungsbescheinigung  Teil I eingetragene CO₂-Wert
  
• Alternative Kraftstoffe
  Fahrzeuge, deren Motoren mit Gas, Ethanol, Pflanzenöl, Biodiesel betrieben werden, unterliegen dem üblichen Steuerschema für Fahrzeuge mit Verbrennungsmotor. Auch hier gilt der im Feld V.7 der Zulassungsbescheinigung  Teil I eingetragene CO₂-Wert.
  
• Quads/Trikes
  Zulassungspflichtige drei- und leichte vierrädrige Kraftfahrzeuge (Fahrzeugklasse L5e und L7e) werden kraftfahrzeugsteuerrechtlich als Pkw behandelt. Die Umstellung auf eine Steuerbemessung nach den Kohlendioxidemissionen (CO₂) und dem Hubraum zum 1. Juli 2009 ist für diese Fahrzeuge wegen fehlender CO₂-Werte, die in gesicherten obligatorischen Verfahren ermittelt wurden, nicht möglich. Die Steuer für diese Fahrzeuge wird deshalb weiterhin nach dem Hubraum und den Schadstoffemissionen (Ein­haltung von EU-Abgasvorschriften) bemessen.
  
• Motorisierte Zweiräder
  Für Sie gilt weiterhin das „alte“ Steuersystem: Die Kfz-Steuer für zulassungspflichtige Zweiräder beträgt jährlich 1,84 € je angefangene 25 cm³ Hubraum (gilt seit 1955 unver­ändert). Nach § 3 (2) FZV sind Leichtkrafträder mit einer Nennleistung von nicht mehr als 11 kW und im Falle von Verbrennungsmotoren mit einem Hubraum von mehr als 50 cm³, aber nicht mehr als 125 cm³ sowie Kleinkrafträder mit einer bauartbedingten Höchstgeschwindigkeit von nicht mehr als 45 km/h und Verbren­nungsmotor, dessen Hubraum nicht mehr als 50 cm3 beträgt, oder mit Elektromotor, dessen max. Nenndau­erleistung nicht mehr als 4 kW beträgt zulassungsfrei und entsprechend § 3 des Kraftfahrzeugsteuergeset­zes von der Besteuerung befreit.
  

Pkw, die im Zeitraum zwischen dem 5. November 2008 und dem 30. Juni 2009 erstmals zugelassen wurden, werden nach Ablauf einer etwaigen Steuerbefreiung (siehe unten)  mit der für sie günstigeren Variante der Kfz-Steuer – also entweder „alte Hubraumsteuer“ oder „neue CO₂-Steuer“ besteuert (sog. „Günstigerregelung“). Der Fahrzeughalter muss hier nicht tätig werden – die entsprechende korrekte Berechnung nimmt das Finanzamt „automatisch“ vor.

Zur Steuerbefreiung:

• Alle neuen, zwischen 5. November 2008 und 30. Juni 2009 erstmalig zugelassenen Pkw (Euro 4) zahlten ein Jahr keine Kfz-Steuer. Der Steuer-Malus von 1,20 € je 100 cm³ Hubraum für Die­sel-Pkw ohne Partikelfilter blieb davon jedoch unberührt.

• Für in dieser Zeit neu zugelassene Euro-5 und Euro-6-Pkw entfiel die Kfz-Steuer für max. ein weiteres Jahr.

• Die Steuerbegünstigung endet allerdings in jedem Fall am 31.12.2010, auch, wenn der Begünstigungszeitraum bis dahin nicht voll ausgeschöpft wurde. Die volle zweijährige Steuer­befreiung für Euro 5 und Euro 6 konnte somit nur der ausschöpfen, der ein entsprechendes Pkw-Modell bis spätestens Ende 2008 zugelassen hatte.

Pkw, die vor dem 5. November 2008 erstmals zugelassen wurden, unterliegen weiterhin der „alten“ hubraumbezogenen Kfz-Steuer.

Erst ab 2013 ist eine Überführung des Altbestands in die CO₂-Steuer vorgesehen. Einzelheiten hierzu liegen aber noch nicht vor.

Ausführliche Informationen erhalten Sie hier

• Schlüsselnummern und Kfz-SteuersätzePDF, 83KB